Гирeв в н зeмлин а и финансовоe право практикум отв рeд грачeва e ю м юриспрудeнция 1999 144 с

В.Н. Гирев, А. И. Землин  ФИНАНСОВОЕ ПРАВО  ПРАКТИКУМ  МОСКВА Юриспруденция  1999  Гирев В.Н., Землин А.И.  Финансовое право. Практикум / Отв.

 

ред. Грачева Е. Ю. –  М. Юриспруденция, 1999 – 144 с.  ISBN 5-8401-0013-7  В практикуме в систематизированном виде приводятся задачи и задания по курсу «Финансовое право» для юридических вузов. Большая часть материалов заимствована из практики работы финансовых и кредитных органов.

 

Программа учебного курса сопровождается подробным списком нормативных правовых актов и указателем рекомендованной основной и дополнительной литературы по изучаемым темам. В качестве приложения представлен краткий словарь основных терминов, использующихся в финансово-правовой литературе.  Для студентов юридических вузов.  ББК 67.402  УДК 34:33  ISBN 5-8401-0013-7  © Гирев В.Н., Землин А.И., 1999  © Юриспруденция (оформление, оригинал-макет), 1999  Предисловие  В процессе перехода российской экономики к рынку резко возросли роль и значение финансов. Оптимальное функционирование финансовой системы яв­ляется важнейшим условием развития экономики, гарантом стабильности общества, поэтому вопросы правового регулирования финансовых отношении являются одними из наиболее актуальных в социально-экономической и поли­тической жизни современного российского государства.

 

Финансовое право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе об­разования, распределения и использования денежных фондов государства и ме­стного самоуправления в целях осуществления ими своих функций.  Содержание учебной дисциплины «Финансовое право» определяется содер­жанием изучаемой отраслевой юридической науки, отрасли права и одно­именной отрасли законодательства, которые служат основным строитель­ным материалом для формирования систематизированного комплекса знаний, навыков, умений будущих специалистов.  Программа курса, представленная в практикуме, предлагаемом читате­лям, сопровождается подробным списком нормативных правовых актов и указателем рекомендованной основной и дополнительной литературы по изу­чаемым темам, что поможет глубже разобраться в логической структуре курса, определить последовательность освоения дисциплины, сэкономить вре­мя при поиске необходимых справочных материалов.  При подготовке к занятиям студенты должны ориентироваться на изучение всех материалов темы, анализ источников финансового права, изучить термины, использующиеся в финансово-правовой литературе, и ответить на все контрольные вопросы по теме занятия.  Обучающимся необходимо обратить внимание на самостоятельное изуче­ние всех нормативных актов финансового права, в том числе и тех, которые приняты после издания учебного пособия.  В практикуме в систематизированном виде приводятся задачи и задания по курсу финансового права. Решение содержащихся в практикуме задач и вы­полнение заданий имеет целью закрепить полученные обучающимися теоре­тические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач финансового права, облегчить изучение действующего финансово­го и налогового законодательства, выработать навыки правленого пользо­вания нормативными актами, а также ознакомить с основными формами финансовой деятельности государственных органов, коммерческих и иных ор­ганизаций, сформировать представление о формах и методах финансового контроля и налогообложения.  При решении задач и выполнении заданий обучающиеся должны, прежде всего, внимательно прочесть текст, уяснить поставленный вопрос, найти необходимый нормативный материал, досконально разобраться в содержании соответствующих правовых норм и дать юридически мотивированный от­вет. Ответы на поставленные в задачах вопросы следует давать, используя конкретные статьи нормативных правовых актов, предложенных во втором разделе пособия и привлекаемых дополнительно согласно списку.  Задачи, приводимые в сборнике, заимствованы из практики работы соот­ветствующих финансовых и кредитных органов. Часть материалов собрана составителями сборника непосредственно в органах федеральной исполни­тельной власти.  В качестве приложения в пособии помещен краткий словарь основных терминов, использующихся в финансово-правовой литературе, который об­легчит работу при изучении нормативных правовых актов, литературы по финансово-правовой проблематике.

 

ОБЩАЯ ЧАСТЬ  Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства  Понятие финансов, их особенности и функции. Финан­совая система РФ, ее состав. Финансовая деятельность государства, ее понятие, задачи и принципы. Конститу­ционные основы финансовой деятельности РФ. Правовые формы и методы осуществления финансо­вой деятельности РФ.  Вопросы:  1. Что такое финансы, каковы их признаки?  2.

 

Какие функции свойственны финансам?  3. Что такое финансовая система РФ, какие звенья (институты) входят в ее состав?  4. Что понимается под финансовой деятельностью государства и какова ее конституционная основа?  5. Каковы организационно-правовые особенности финансовой деятельности государства?

 

6.

 

Какими методами осуществляется финансовая деятельность государства?  7. Каковы формы осуществления финансовой деятельности государства?  8. Какие органы государственной власти и в какой форме осуществляют финансовую деятельность государства?

 

Задания:  1. Нарисуйте схему, раскрывающую основные элементы финансовой си­стемы РФ.  2. На основе классификации методов осуществления финансовой дея­тельности приведите примеры их выражения и реализации.  3.

 

Укажите, какие финансово-правовые методы используются в деятель­ности органов управления института (университета), в котором Вы обу­чаетесь.

 

4. Приведите не менее 5 примеров правовых и неправовых форм осуще­ствления финансовой деятельности государства.  Задачи:  1. Включив радио, гражданин Алекперов услышал последние слова оче­редного выпуска новостей: «…ставка налога на прибыль предприятий и ор­ганизаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 11%, в бюджеты субъектов Российской Федерации – 19%, а для предприя­тий на прибыль, полученную от посреднических операций и сделок, – не более 27%». На следующий день он спросил у знакомого студента-юриста Воронина: Каким актом приняты изменения? Где его можно прочитать? Дайте ответы на поставленные Алекперовым вопросы.  2.

 

Глава областной администрации Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погаше­ния задолженности по заработной плате работникам здравоохранения пере­числить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.  Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.  3. Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собствен­ные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории обла­сти наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г.

 

Петровска.  Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа ста­тей Конституции Российской Федерации.  4. Государственной Думой Российской Федерации были внесены измене­ния и дополнения к Закону «О плате за землю», установившие новые ставки. Закону была придана обратная сила.  Дайте юридическую оценку в данном случае действиям Государственной Думы Российской Федерации.  5. Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты на­лога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкуле­зом, туристическая фирма «Ирома» и ликеро-водочный завод «Айрам».  Оцените правомерность действий Правительства Российской Федера­ции. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу ука­занным субъектам финансово-правовых отношений?  6.

 

Глава администрации Вологодской области издал постановление «О создании управления по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации области». Этим же постановлением утверждено Положение об управлении по рыболовству, воспроизводству и охране рыб­ных ресурсов администрации Вологодской области, в соответствии с кото­рым органы управления на местах имеют право взыскивать штрафы с физи­ческих лиц за нарушения правил рыболовства, воспроизводства и охраны рыбных ресурсов в размере до 150 ММОТ. Считая, что постановление главы администрации противоречит требованиям действующего законодательства, прокурор Вологодской области обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.  На какое нарушение правовых норм указал прокурор?  7. Постановлениями Правительства Российской Федерации «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозя­щего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования» и «Об установлении временных ставок платы за провоз тяжело­весных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы» были установлены характерис­тики введенного ими платежа, а именно плательщики, ставка оплаты, поря­док ее дифференциации, зачисление в Федеральный дорожный фонд.  Соответствуют ли действия Правительства Российской Федерации его компетенции?

 

Обоснуйте свою точку зрения ссылками на Консти­туцию Российской Федерации.  8. Студент Кравченко, классифицируя финансы по административно-территориальному признаку, выделил следующие виды финансов:  – финансы РФ;  – федеральные финансы;  – финансы субъекта РФ;  – совместные финансы;  – местные финансы;  – государственные финансы;  – негосударственные финансы;  – финансы предприятий;  – финансы государственных предприятий;  – финансы кредитных организаций;  – международные финансы.  Отдельные студенты выразили сомнение в правильности такой класси­фикации.  Каково Ваше мнение? Определите данные понятия.  Нормативные правовые акты по теме:  Конституция Российской Федерации. М., 1993.  Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г.

 

№ 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31 Ст.3824.  Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990. № 27. Ст. 356; СЗ РФ. 1995. № 31. Ст.

 

2991; 1996. № 1. Ст. 7; 1997. № 9. Ст.

 

1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст.

 

1147; № 31.

 

Ст.

 

3829.  Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 154-ФЗ «Об общих принципах орга­низации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506; 1996.

 

№ 17. Ст.

 

1917; № 49.

 

Ст. 5500; 1997. № 12. Ст. 1378.  Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ.

 

1997. № 39. Ст. 4464.  Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Прави­тельстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51.

 

Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1.  Федеральный закон от 17 декабря 1998 г. № 191-ФЗ «Об исключительной эконо­мической зоне Российской Федерации» // РГ. 1998. 24 декабря.  Закон РСФСР от 21 марта 1991 г.

 

№ 943-1 «О государственной налоговой служ­бе РСФСР» // ВВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; 1992. № 33. Ст. 1912; № 34. Ст. 1966; СЗ РФ. 1996. № 25.

 

Ст.

 

2958; 1997 № 47. Ст. 5341.  Указ Президента РФ от 22 октября 1998 г. № 1142 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ.

 

1998. № 39. Ст. 4886.  Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 г. № 1635 «О Ми­нистерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // СЗ РФ. 1998. № 52 Ст.

 

6393.  Положение о Федеральном казначействе РФ. Утв. Постановлением Совета Ми­нистров – Правительства РФ от 27 августа 1993 г.

 

№ 864 // САПП РФ.

 

1993. № 35.

 

Ст. 3320; СЗ РФ. 1995. № 8.

 

Ст. 681; 1997. № 5. Ст. 696.  Положение о финансово-бюджетном управлении Президента РФ. Утв. Указом Президента РФ от 28 февраля 1994 г. № 392 // САПП РФ.

 

1994. № 10. Ст.

 

774.

 

Положение о Министерстве финансов Российской Федерации. Утв. Постановле­нием Правительства РФ от 6 марта 1998 г № 273 // СЗ РФ. 1998.

 

№ 11. Ст. 1288.

 

Положение о Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики. Утв.

 

Постановлением Правительства РФ от 12 августа 1998 г. № 935 // СЗ РФ. 1998. № 34.

 

Ст. 4085; № 48. Ст.

 

5951; 1999. № 7. Ст. 938.  Учебная и монографическая литература:  Основная:  Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М.,1995.  Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России.

 

М., 1998*.  Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.

 

Н. Горбуновой. М., 1996*.

 

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева М„ 1997.  Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987.

 

Т.

 

1.  Дополнительная:  Годме Поль Мари. Финансовое право. М., 1978.  Карасева М.

 

В. Финансовая деятельность государства – основополагающая ка­тегория финансово-правовой науки // Государство и право. 1996.

 

№ 11. С. 75-84.

 

Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть. М., Юристъ, 1999.  Райзберг Б. Финансовая система // Деловая жизнь. 1991.

 

№ 23.  Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М., 1995.  Худяков А.И. К соотношению понятий «финансовая деятельность» и « управле­ние финансами» // Правоведение. 1985. № 1.  У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина, Сост. А А.

 

Ялбулганов. М., Статут, 1998.

 

* Данная учебная литература рекомендуется ко всем темам курса    Тема 2. Предмет, система и источники финансового права Российской Федераций  Предмет и метод финансового права. Понятие финан­сового права. Принципы финансового права.

 

Место финансового права в системе права РФ. Сопо­ставление и отграничение финансового права от дру­гих отраслей права.  Система финансового права. Части, институты, раз­делы финансового права. Источники финансового права РФ: понятие и классификация. Предмет и задачи науки российского финансового права.  Вопросы:  1. Что является предметом финансово-правового регулирования?  2.

 

Какие группы отношении составляют предмет финансового права?  3. Какие методы правового регулирования общественных отношений присущи финансовому праву?  4. Что понимают под финансовым правом?  5. Каковы особенности и связь финансового права с другими отраслями права?  6. Что такое система финансового права и каково ее содержание?  7. Что понимают под источниками финансового права?  8. Каковы элементы науки финансового права?  9. Каковы особенности и задачи науки финансового права в современ­ных условиях?  Задания:  1. Проанализируйте группы общественных отношений, составляющих предмет финансового права, и приведите по два примера на каждую группу.  2. Проанализируйте и раскройте на примере учебного заведения, в кото­ром Вы обучаетесь, отношения, регулируемые нормами финансового права.

 

3. По каким признакам можно классифицировать источники финансово­го права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы.  4. Приведите примеры источников финансового права в форме законов, постановлений, инструкций. Каково значение данных форм?  5.

 

Подберите и запишите по два примера источников финансового права следующих форм: закон, кодекс, указ, постановление, распоряжение, при­каз, инструкция, правила. Укажите, какие органы государства имеют право издавать акты в названных формах.  Задачи:  1. При написании контрольной работы по финансовому праву студент Марков ответил утвердительно на вопросы:  Как Вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулиро­вания финансово-правовых отношений – это одно и то же?

 

Совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законода­тельство»?  Совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»?  Совпадают ли предметы регулирования административно-правовых и финансово-правовых правоотношений?  Точен ли ответ Маркова? Ответьте на вопросы, поставленные в кон­трольной работе.  2. Студент Орлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финан­совые правоотношения сходны с административными правоотношениями по субъектам, в них участвующим, а с гражданскими правоотношениями — по методам правового регулирования.

 

Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.  3. Как Вы считаете, верно ли высказывание: «Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом ад­министративного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затрудни­тельно».  Обоснуйте свою точку зрения.  4. Существует точка зрения, что финансовое право регулирует отноше­ния по образованию и использованию денежных фондов, исключая их ис­пользование.  Предложите доводы «за» и «против» этого высказывания. Выскажите свою точку зрения, аргументируйте ее.  5. Студент Обломов 10.09.98 г.

 

за курение в тамбуре пригородного элек­тропоезда был подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте право­нарушения. Обломов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал дей­ствия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что противоречит нормам финансового права».  Проанализируйте действия студента, дайте им оценку. Назовите во­просы, изучаемые в курсе финансового права, которые следует изучить Обломову.  6. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с фи­лиала ирландской компании «ОАС» заниженной прибыли за 1998 год и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу ссылался на норму, установ­ленную международным договором, предусматривающую изъятие взыски­ваемой части из налогооблагаемой прибыли.  Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариан­тов разрешения ситуации.  7. Студент Аванесов в ходе индивидуального собеседования высказал мне­ние о том, что финансово-правовое регулирование методом властных предпи­саний не распространяется на отношения вертикального соподчинения.  Согласны ли Вы с точкой зрения Аванесова ?

 

Обоснуйте свой ответ при­мерами.  8.

 

На семинаре по финансовому праву студент Котлов, раскрывая мето­ды финансового права, сказал, что финансово-правовые отношения регули­руются методами, свойственными административному праву.  Дайте оценку данному высказыванию. Обоснуйте свою точку зрения по данному вопросу.  Нормативные правовые акты по теме:  Конституция Российской Федерации. М., 1993.

 

Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.

 

3823.  Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г.

 

№ 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

 

Учебная и монографическая литература:  Основная:  Тихомирова Л. В., Тихомиров М.Ю.

 

Юридическая энциклопедия / Под ред. М. Ю.Тихомирова. М., 1997.  Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1.  Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред.

 

Н. И.

 

Химичева. М., 1997.  Юридический энциклопедический словарь. 2-е изд., доп. М., 1987.  Дополнительная:  Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права // Государство и право. 1995. №2. С. 14-21.

 

Ермакова Т. С. Финансовое правоотношение (теоретические проблемы): Учеб. пособие. Л., 1985.  Жданов А.

 

А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 1995.

 

У истоков финансового права.

 

Золотые страницы финансового права России. Т. 1. / Сперанский М. М., Тургенев Н.И.

 

М., Статут, 1998.  У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М., Статут, 1998.  Финансовое право: Схемы, комментарии / Е.Ю. Грачева М.: Новый Юрист, 1998.  Финансовая система СССР.

 

Т. 1. Бюджетное законодательство. М.: Финансы, 1977.

 

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения  Понятие и особенности финансово-правовых норм. Виды и структура финансово-правовых норм. Финансово-правовые отношения, их понятие, осо­бенности и виды. Условия возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений. Субъекты финансово-правовых отношений, их клас­сификация.  Особенности ответственности и порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.

 

Вопросы:  1. Каковы особенности норм финансового права? Чем они отличаются от норм гражданского, административного и уголовного права?  2. Какие виды финансово-правовых норм, различающихся по способу воздействия на участников финансово-правовых отношений, Вы знаете?  3. Как соотносятся между собой материальные и процессуальные финан­сово-правовые нормы?

 

4. Что такое финансово-правовые отношения, каковы их особенности?  5. Какие выделяются виды финансово-правовых отношений?  6. Как соотносятся понятия «субъект финансового права» и «субъект фи­нансово-правовых отношений»?

 

7.

 

Каковы основания возникновения, изменения и прекращения финан­сово-правовых отношений?  8. Каковы основания и виды ответственности за нарушения финансово­го законодательства?  9. Что такое финансово-правовая санкция? Какие виды финансово-пра­вовых санкций Вы знаете?  10. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений?  Задания:  1. Важной особенностью норм финансового права является их преиму­щественно императивный характер. Назовите признаки внешнего выраже­ния данной особенности в предписаниях финансово-правовых норм? Чем обусловлена данная особенность?

 

2. На основе классификации финансово-правовых отношений ответьте, какие субъекты являются участниками:  – налоговых правоотношений;  – валютных правоотношений;  – бюджетных правоотношений.  На конкретных примерах объясните, что является условием возникнове­ния данных правоотношений.  3. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений? В отношении кого он применяется?

 

При­ведите примеры применения указанного порядка в сфере валютных и бюд­жетных правоотношений.  Задачи:  1.

 

10 марта 1999 года гражданин Сидоров зарегистрировался как индиви­дуальный предприниматель. 15 марта 1999 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 1999 года. Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспек­цию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции – штрафа в размере 5000 руб. за «на­рушение срока постановки на учет в налоговом органе».

 

После уплаты штра­фа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.  Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-право­вые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сло­жившихся финансово-правовых отношений.  2. По окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации гражданин Петров создал и зарегистрировал ООО «Трон». Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Храпово.

 

Для того чтобы занимать­ся предпринимательством, он взял кредит в банке «Спектр» в размере 2 млн. руб.

 

под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На ос­новании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.

 

По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании «Качки», уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.  На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в ка­кие по юридической природе отношения вступал Петров?  3. Студент Хлебов в ответе на вопрос о специфике финансово-правовых норм указал, что:  – эти нормы регулируют отношения в области финансов;  – они носят диспозитивный характер;  – санкция финансово-правовой нормы имеет денежное выражение.  Оцените ответ Хлебова.

 

Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил.

 

Дайте правильный ответ на вопрос задачи.  4. ЦБ РФ (Банк России) по поручению Правительства Российской Феде­рации предоставил АКБ «Нордкап» целевой кредит для кредитования разви­тия инфраструктуры северных регионов, установив при этом маржу 3%. АКБ в соответствии с заключенными договорами предоставила кредиты: АО «Сибтрансфлот» для закупки судов ледокольного флота — под 15% годовых;  АО «Кировский завод» для строительства линии по производству снегохо­дов – под 18% годовых; АОЗТ «Банан» для закупки фруктов для дошкольных учреждений г. Полярный – под 3% годовых.

 

ЦБ РФ принял решение о взы­скании сумм кредита с АКБ и применении к нему штрафных санкций. АКБ обжаловал действия ЦБ РФ на том основании, что условия предоставле­ния им кредитов были установлены на договорной основе по соглашению сторон и, следовательно, подлежат гражданско-правовому регулированию, а действия ЦБ РФ являются вмешательством в оперативную деятельность АКБ «Нордкап».  Оцените ситуацию. Нормы какой отрасли права должны быть приме­нены для регулирования возникших правоотношений?

 

Какие из заключен­ных АКБ договоров нельзя признать законными?  5. Лауреат конкурса юных пианистов им.

 

Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с соль­ными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 не­мецких марок. По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом фи­нансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.  Оцените юридическую обоснованность позиций сторон.

 

Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.

 

6. Гражданин Мамедов, проживающий в г. Брянске, обратился к знакомому студенту юридического факультета Гасанову с просьбой прояснить ситуацию. Суть дела заключалась в том, что за торговлю на оптовом рынке без контроль­но-кассовой машины Мамедов был незаконно, по его мнению, подвергнут штрафу в размере 150 ММОТ сотрудником районной налоговой инспекции. Мамедов высказал намерение обжаловать действия инспектора в суде, на что Гасанов заявил, что право на судебное обжалование появится у Мамедова толь­ко после рассмотрения его заявления в вышестоящей налоговой инспекции.  Правильно ли разъяснил Мамедову его права студент-юрист ? Рассмот­рите подробно судебный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.  7.

 

С гражданина Сиротина в мае 1998 года налоговым органом был взы­скан штраф за сокрытие части налогооблагаемого совокупного дохода.

 

В марте 1999 года из случайного разговора с юристом он узнал, что совокуп­ный доход налоговым инспектором был ему подсчитан без учета имевшихся льгот, а штраф взыскан незаконно.

 

Сиротин обратился в налоговую инспек­цию с заявлением о возврате суммы взысканного штрафа, однако ему там за­явили, что заявление рассматривать не будут, поскольку срок исковой дав­ности истек.  Разъясните гражданину Сиротину ситуацию.

 

8. Классифицируя нормы финансового права по характеру диспозиций, студентка Лутовинцева назвала следующие группы норм:  – обязывающие;  – запретительные;  – поощрительные;  – управомочивающие;  – рекомендательные;  – дозволительные;  – разрешительные.  Правильно ли сделала классификацию студентка Лутовинцева?

 

Как бы Вы ответили на заданный вопрос?  9. На экзамене на вопрос об особенностях финансово-правовых отноше­ний студент Зубов ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных отношений всегда выступает го­сударственный орган или его должностное лицо; они носят строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных от­ношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово-право­вых отношений защищаются только в административном порядке.  Точен ли ответ Зубова? Если нет, сформулируйте правильный ответ.  Учебная и монографическая литература:  Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.  Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.  Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998.  Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия / Под ред.

 

М.Ю.

 

Тихомирова. М., 1997.

 

У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост.

 

А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.  Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.  Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н.

 

Горбуновой. М., 1996.

 

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.

 

Юридический энциклопедический словарь, 2-е изд., доп. М., 1987.  Тема 4.

 

Финансово-кредитная система РФ  Органы, осуществляющие финансовую деятель­ность государства, их классификация. Система, пра­вовое положение и функции финансовых органов РФ. Министерство финансов РФ. Федеральное казна­чейство. Министерство финансов (финансовое уп­равление) субъекта РФ. Финансовое управление (от­дел) органа местного самоуправления.  Система, правовое положение и функции кредитных органов РФ. Центральный Банк РФ (Банк России).

 

Банки и небанковские кредитные организации. Фили­алы и представительства иностранных банков.  Вопросы:  1. Какие органы осуществляют финансовую деятельность государства, какова их компетенция?  2. Что составляет систему органов, осуществляющих управление финан­сами в РФ?  3.

 

Что такое финансово-кредитная система, какова ее роль в современ­ных условиях?

 

4.

 

Каковы права и функции Министерства финансов РФ?  5. Каковы задачи и права органов Федерального казначейства РФ?  6. Что входит в систему кредитных органов РФ?

 

7. Каковы функции и основные задачи ЦБ РФ (Банка России), особен­ности его правового положения?

 

8. Каково правовое положение банков и небанковских кредитных орга­низаций в России?

 

9. Каково Правовое положение Сберегательного банка РФ, в чем его спе­цифика?  10. Что представляет собой филиал иностранного банка в РФ (в юриди­ческом аспекте)?  Задания:  1. На основе положений Конституции РФ раскроите полномочия в сфе­ре финансов, относящиеся к ведению РФ, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления.  2. В компетенцию каких органов управления финансово-кредитной сис­темы государства входит реализация следующих функции:  – разработка и реализация единой политики в сфере развития финансо­вых рынков РФ;  – концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;  – краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансо­вых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами;  – ведение операций по учету государственной казны РФ;  – принятие мер по защите интересов вкладчиков;  – право совершать широкий круг банковских операций;  – право приостанавливать операции предприятий, учреждений, органи­заций и граждан по счетам в банках в случае непредставления бухгалтерских отчетов.  3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных ор­ганов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Фе­дерации и Государственной Думы РФ.  4.

 

Дайте правовую характеристику следующим органам финансово-кре­дитной системы:  – Департамент финансового контроля и аудита Министерства финансов РФ;  – Управление федерального казначейства по Кировской обл.;  – Финансовый отдел Раменского района Московской обл.;  – Полевое учреждение ЦБ РФ;  – АКБ «Спасение».

 

5. Дайте правовую характеристику органам государственной власти, осу­ществляющим финансовую деятельность:  – Счетная палата РФ;  – Бюджетное управление Министерства финансов РФ;  – Государственная налоговая инспекция г.

 

Люберцы;  – ЦБ РФ (Банк России);  – Управление федеральной службы налоговой полиции по г. Москве и Московской обл.  Задачи:  1. Законодательное Собрание Иркутской области приняло Закон «О бю­джетном устройстве и бюджетном процессе в Иркутской области», в ст. 32 которого установило, что:  – финансовые управления в городах и районах области входят в единую систему органов управления финансами области, возглавляемую Главным финансовым управлением области;  – начальники финансовых управлений городов и районов назначаются и освобождаются от должности начальником ГФУ по представлениям испол­нительных органов городов и районов;  – начальник ФУ утверждает предельную численность работников финан­совых управлений городов и районов, сметы расходов на содержание их аппа­ратов и, по согласованию с главами исполнительных органов соответствую­щих территорий. Положение о финансовых управлениях городов и районов.  Почему Иркутский областной суд решением от 31.05.98 г. признал эти нормы неконституционными и недействительными со дня подписания Закона?  2. Выполняя курсовую работу по финансовому праву, студент Чернов, анализируя правовое положение ЦБ РФ (Банка России), указал следующее:  – учреждения Банка России подлежат обязательной регистрации в нало­говых органах;  – уставный капитал является федеральной собственностью и составляет 3,5 млрд. руб.;  – Банк отвечает по обязательствам государства, а государство – по обя­зательствам Банка.  Как Вы считаете, правильно ли Чернов раскрыл основные черты право­вого положения Банка России ?  3.

 

В соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ (Банк России) в лице председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ – за дол­ги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательст­во безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюд­жета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.  Правомерен ли заключенный договор?

 

Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?  4. Совет Коммунистического района города Солончанска увеличил подоходный налог с физических лиц «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Руководитель налоговой инспекции города потребо­вал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах.  Чем было вызвано требование налогового инспектора?  5. Банк России установил процентные ставки на определенный вид кре­дитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями.

 

Балабаевская городская администрация в целях «создания благоприятных ус­ловии для развития предпринимательства» приняла постановление, обязыва­ющее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по пониженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБР, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Балабаевской городской ад­министрации.  Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами государственной власти. В чем состоит допущенное нарушение законо­дательства?  6. Для получения лицензии на осуществление банковской деятельности АО Коммерческий банк «Посев» направил в ЦБ РФ пакет необходимых до­кументов, среди которых находился и Устав АО. Статья 5 Устава среди ви­дов деятельности АО предусматривала осуществление кредитах операций на территории Российской Федерации в валюте РФ и иностранной валюте, страховой деятельности, торгово-закупочных операций. ЦБ РФ в выдаче лицензии АО КБ «Посев» отказал.  Может ли быть обжаловано решение ЦБ РФ в отношении Коммерчес­кого банка «Посев»?  7.

 

В соответствии с Уставом (Основным законом) Тамбовской области к компетенции области относятся средства бюджета области и областных вне­бюджетных и валютных фондов, кредитные ресурсы, ассигнования из феде­рального бюджета (ч. 1 ст. 104). Уставом определены также бюджетные права органов государственной власти области (ст. 105), статус и порядок формиро­вания внебюджетных и валютных фондов (ст. 106 и 107), налоговая и кредитно-банковская системы области (ст. 108, 109 и 110).  Могут ли трактоваться указанные установления как вторжение в сфе­ру ведения и полномочий Российской Федерации ?  8. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в РФ, студент Петров отнес:  – Правительство РФ;  – Федеральную службу налоговой полиции;  – Бюджетное управление Министерства финансов РФ;  – районные налоговые инспекции;  – финансовые управления субъектов РФ;  – финансовые управления военных округов;  – финансовые отделы органов местного самоуправления;  – правительства и администрации субъектов РФ;  – финансовые отделы государственных предприятий и учреждений;  – Министерство финансов РФ;  – Центральный банк РФ (Банк России);  – бухгалтерии коммерческих организаций.