Гирeв в н зeмлин а и финансовоe право практикум отв рeд грачeва e ю м юриспрудeнция 1999 144 с 6

Точен ли ответ Пешкова? Если нет, то укажите на допущенные ошибки.

3. Директор государственного унитарного предприятия «Сантрест» Воглов издал распоряжение о выплате дополнительной стипендии студенту Иванову, обучающемуся в Академии Управления по направлению данного предприятия. Данное распоряжение было обосновано тем, что в период ра­боты на предприятии Иванов совершил подвиг, за что был удостоен звания Героя Российской Федерации, а также в связи тяжелым материальным по­ложением студента Иванова в настоящее время.  Дайте правовую оценку действиям директора предприятия по расходо­ванию бюджетных средств в части выплаты стипендии студенту Иванову.  4. В 1998 г. АО «Ямал» получило от окружного бюджета векселя для оп­латы расходов по доставке грузов в районы Крайнего Севера. В связи с этим у руководителей АО возникло сразу несколько вопросов:  За счет какого источника возмещаются суммы НДС, уплаченные постав­щикам за услуги по доставке грузов, если эти услуги оплачены полученны­ми векселями?  За счет каких источников погашаются причитающиеся к уплате процен­ты по векселю, выданному поставщику за полученные товары (оказанные услуги)?  Какие штрафные санкции применяются в случае нецелевого использова­ния бюджетных средств?

Помогите найти правильные ответы на вопросы, интересующие руко­водство А О.

5. АО «Балтимор» 20.05.99 г.

представило в Правительство РФ следующие документы для получения краткосрочной финансовой поддержки:  — заявку на получение поддержки;  — копию документов о госрегистрации;  — техническое обоснование и сведения о предполагаемом использовании ссуды;  — копию баланса за 1998 год, заверенную аудитором.

Сможет ли АО получить ссуду на основании этих документов?

Если нет, то какие документы необходимо представить дополнительно в Правительство Российской Федерации ?  6. Строительная организация АО «Стройсервис», выполняющая по дого­вору работы по строительству объекта для федеральных государственных нужд, обратилось к государственному заказчику — Министерству по налогам и сборам Российской Федерации с просьбой выделить аванс части стоимос­ти подрядных работ в размере 50% лимита капитальных вложений.  Возможно ли удовлетворение просьбы подрядчика ? Если да, то в какой  части?  7. Студент Хакимов при ответе на вопрос об организации государствен­ных расходов ответил, что они осуществляются на основе принципов:  — целевого направления средств;  — соблюдения режима экономии;  — максимальной эффективности использования.  Считаете ли Вы, что Хакимов верно и полно ответил на поставленный вопрос?

При необходимости исправьте и дополните ответ студента.  Нормативные правовые акты по теме:  Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» // ВВС РФ. 1991.

№ 29. Ст.

1005.  Закон РСФСР от 4 июля 1991 г. «Об иностранных инвестициях в РСФСР» // ВВС РФ.

1991. №29. Ст. 1008.  Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ.

1999. № 9.

Ст. 1093.  Федеральный закон от 25 февраля 1999 г.

№ 39-ФЗ «Об инвестиционной дея­тельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложе­ний» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.

Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных ин­тересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999.11 марта.

Постановление Правительства РФ от 22 июня 1994 г. № 745 «Об авансировании подрядных работ на объектах строительства для федеральных государственных нужд» // СЗ РФ. 1994.

№ 9.

Ст. 1026.  Постановление Правительства РФ от 16 мая 1996 г. № 726 «О мерах по свое­временному финансированию государственных органов и сил обеспечения безо­пасности» // СЗ РФ. 1996. № 21.

Ст. 2469.  Постановление Правительства РФ от 26 сентября 1996 г. № 1144 «О правитель­ственной комиссии по вопросам финансирования национальной обороны, право­охранительной деятельности и обеспечения безопасности государства» // СЗ РФ. 1996. №40. Ст.

4662.  Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ «О финан­сировании и материально-бытовом обеспечении Вооруженных Сил РФ» // СЗ РФ. 1996. №44. Cт.

4975.

Учебная и монографическая литература:  Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.  Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д.

Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред.

А.Н. Козырина; Сост.

А.А. Ялбулганов.

М.: Статут, 1998.  Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 1996. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И.

Химичева.

М., 1997.  Тема 19. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования  Классификация расходов бюджетов РФ. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты. Порядок сметно-бюджетного финансирования. Смета как основной финансовый план расходов бюджетно­го учреждения, ее структура. Виды смет. Основные сметные подразделения, их правовое значение. Нор­мирование, нормы расходов и их значение при фор­мировании сметы расходов бюджетных учреждений. Порядок составления и утверждения смет бюджетных учреждений. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений. Понятие, источники образования, виды и порядок расходования внебюд­жетных средств. Баланс государственного унитарного предприятия.  Вопросы:  1. Что представляет собой сметно-бюджетное финансирование и каковы его объекты?  2.

Каковы источники финансирования образовательных учреждении?  3. Что такое смета, какова ее структура?  4. Какие виды смет Вы знаете?

5.

Что такое нормы бюджетных средств и каковы их виды?  6.

Каков порядок нормирования бюджетных средств при формировании сметы расходов бюджетных учреждений?  7. Каков порядок составления и утверждения сметы бюджетного учреж­дения?  8. Что такое внебюджетные средства бюджетных учреждений и каковы их виды?

9. В чем заключается сущность образования и расходования внебюджет­ных средств?  10.

Что такое суммы по поручениям, депозитные суммы и каков их пра­вовой режим?

Задания:  1. В состав бюджетной классификации Российской Федерации входит:  — функциональная классификация расходов бюджетов РФ;  — экономическая классификация расходов бюджетов РФ;  — ведомственная классификация расходов бюджетов (всех уровней).  Верно ли это утверждение? Дайте определение каждой классификации расходов и раскройте ее содержание.  2. Определите, какое значение для финансирования бюджетных соци­ально-культурных учреждений имеет предоставленное им право заниматься коммерческой деятельностью. Назовите виды коммерческой деятельности, которыми могут заниматься: Педагогический университет; дворец культуры; городская больница; музей им. А.С. Пушкина.  3. Рассчитайте норму расходов денежных средств на заработную плату младшего медицинского персонала районной больницы, которая насчиты­вает 900 койко-мест.  4.

Какова будет среднемесячная заработная плата медсестры в данном учреждении?  5.

Поясните, за счет каких источников покрываются расходы, связанные с публикацией бухгалтерской отчетности бюджетной организацией.  6.

На основе федерального бюджета РФ на текущий год составьте при­мерную таблицу распределения денежных средств, выделяемых в сметно-бюджетном порядке на национальную оборону по разделам.  7. Раскройте содержание баланса, порядок и сроки его представления.  8. Определите правильность перечисленных сроков:  — в течение 10, 14, 20 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано предоставить смету доходов и расходов;  — в течение 1, 2, 3 месяцев после утверждения бюджетов финансовые ор­ганы контролируют правильность составления и утверждения смет расходов бюджетных учреждений.  9. Наряду с ассигнованиями из бюджета бюджетные учреждения имеют источники доходов, получаемые не из бюджета (внебюджетные средства). Одним из видов данных средств являются специальные средства. Перечис­лите, из каких доходов могут формироваться специальные средства (на при­мере вуза, больницы).  Задачи:  1. НПО «ХИММАШ» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путевок для отдыха за границей в Ис­пании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счет бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного ком­плекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.  Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «ХИММАШ» ? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?  2.

В бюджетном учреждении, возглавляемом Сидоровым Е.П., после за­держки финансирования из бюджета на 1 год 6 месяцев в соответствии с рас­поряжением, подписанным им, были пересмотрены и по-новому определе­ны объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чем был уведомлен распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на Сидорова взыскание и по­требовал устранить нарушения.  Дайте правовую оценку действиям указанных должностных лиц.  3. Министр путей сообщения РФ приказом от 02.03.99 г. перераспреде­лил бюджетные средства, выделяемые в соответствии с бюджетной росписью из федерального бюджета. Мотивируя отсутствием объемов перевозок, он приказал передать 11 880 тыс. руб. (16% общей суммы финансирования), за­крепленных за СКЖД, Октябрьской железной дороге.

Оцените правомерность действий министра.  4. Главный врач психоневрологического диспансера г. Великодумова в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящимся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закуп­ку продовольствия.

Указанное решение было одобрено профсоюзным коми­тетом, после чего оформлено приказом.  Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к от­ветственности должностных лиц диспансера ? Если да, то укажите ее пределы.  5. НИИ Гипромост, состоящее на сметно-бюджетном финансировании, сдало часть свободных площадей в аренду колбасному цеху АО «Филя, лтд». Получаемые наличные денежные средства направлялись на выплату мате­риальной помощи сотрудникам НИИ, что и было указано в акте ревизии вы­шестоящего финансового органа.  Какие нарушения финансово-правовых норм были допущены в действиях руководства НИИ? Какова возможная мера ответственности за них?  6. В 1998 году на счет бюджетной организации поступили денежные средства в иностранной валюте, не связанные с реализацией товаров.  Должны ли эти средства быть включены в оборот, облагаемый НДС?  7.

Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.  Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную сто­имость?

Сошлитесь на нормативный акт.  Нормативные правовые акты по теме:  Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классифика­ции Российской Федерации» (в ред. от 26.03.98 г.) // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4030; 1998. № 10. Ст.

1144; № 13. Ст. 1462.

Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9 Ст. 1093.  Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной дея­тельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложе­ний» // СЗ РФ.

1999.

№ 9.

Ст.

1096.

Приказ Министра финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г № 15-н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов». Реги­страционный номер в Министерстве юстиции № 1565 от 22 апреля 1999 г // РГ 1999. 4 июня.  Учебная и монографическая литература:  Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник М., 1995.  Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России.

М., 1998. У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.

Статут, 1998.

Финансовое право: Учебник/ Под ред О.Н Горбуновой. М., 1996.  Финансовое право- Учебник / Отв ред Н И Химичева. М., 1997.  Тема 20. Правовые основы банковского кредитования  Понятие банковского кредита.

Правовое регулирова­ние и принципы банковского кредитования. Виды бан­ковского кредита. Роль банковского кредита в услови­ях рыночных отношений.  Банковская система РФ. Правовое положение Цент­рального Банка РФ (Банка России) и его функции в области кредитования. Кредитные организации, их виды.

Банковские операции и другие сделки, осуще­ствляемые кредитными организациями. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организа­циями РФ, а также с представительствами иностран­ных банков в РФ.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций. Виды лицензий на осуществление банковских опера­ций.  Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.

Банковский аудит. Порядок и условия его назначения и проведения.  Ответственность за нарушения банковского законо­дательства.  Вопросы:  1.

Что такое банковский кредит как экономическая категория?  2. Какими отраслями российского права регламентируются отношения по банковскому кредитованию, в чем заключаются особенности данных правоотношений?  3. В чьем ведении согласно Конституции РФ находится кредитное регу­лирование? Какие нормативные правовые акты регулируют банковские от­ношения в РФ?

4. Какие виды банковского кредита, применяемые в РФ, Вы знаете?  5. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кре­дитование, в чем заключается их содержание?  6. Что включает в себя банковская система РФ?  7. Каково правовое положение Банка России, какие функции он выпол­няет в области кредитования?  8. Какие виды кредитных организаций Вы знаете, чем они различаются?

9. Каковы полномочия Банка России в отношениях с кредитными орга­низациями?  10. Каковы особенности банковского аудита, какими нормативными правовыми актами он регулируется?  11. Какие меры воздействия вправе применять Банк России в ходе осу­ществления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций  Задания:  1.

Найдите правильные ответы:  1) краткосрочный банковский кредит выдается на срок:  — 1 месяц;  — 8 месяцев;  — 1 год 2 месяца;  2) долгосрочный банковский кредит выдается на срок:  — 6 месяцев;  — 1 год 2 месяца;  — 3 года.  Укажите объекты кредитования по данным видам кредита.  2. Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями.  — ЦБ РФ (Банк России);  — коммерческий банк;  — небанковская кредитная организация;  — банковская кредитная организация;  — филиал иностранного банка;  — небанковская иностранная кредитная организация;  — кредитный холдинг;  — ассоциации кредитных организаций.

Дайте определение каждому из перечисленных понятий.  3. Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (Бан­ком России) для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчиво­сти. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.  4. Существуют ли различия между понятиями «банковская ссуда» и «бан­ковский кредит». Проанализируйте их содержание.  5. Назовите виды коммерческих банков:  — по принадлежности уставного капитала и способа его формирования;  — по видам совершаемых операций;  — по территориальному признаку.  6. Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые мо­гут осуществлять кредитные организации. Какие из них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?  7.

Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и вы­дает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.  8. Банковский аудит выступает одним из видов аудиторской деятельнос­ти. Каковы порядок и условия его назначения и проведения? Что представ­ляет собой ЦАЛАК, каковы его функции?  9. Дайте подробную правовую характеристику надзорной функции ЦБ РФ (Банка России). Чем данный надзор отличается от других видов надзор­ной деятельности органов, осуществляющих обеспечение законности в госу­дарстве?  10. Перечислите основания и виды ответственности за нарушения бан­ковского законодательства. Приведите примеры.

11. Перечислите виды государственных кредитов и ссуд, которые выда­ются по решениям Правительства РФ или Министерства финансов РФ Мо­гут ли в этих операциях участвовать коммерческие банки?  12. Определите, в каких случаях необходимо получение лицензии на осуще­ствление операций по кредитованию, если денежные суммы предоставляют:  1) предприятия;  2) небанковские кредитные организации другим лицам на условиях воз­вратности и платежности:  а) по кредитным договорам;  б) по договору займа.

Задачи:  1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ «Урал» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города.

Возврат кредита гарантировался объектами не­движимости.  Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит?7  2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка Рос­сии) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резер­вов, депонируемых в Банке России.

Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нор­мативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Де­нис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.   Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.  3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ «Ловал» предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Со­вет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в АКБ «Ловал» была отключена электроэнергия.  Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой по­следовательности должна быть восстановлена законность в данной си­туации? Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?

4. АО «Бора» обратилось в АКБ «Гранит» с просьбой о выделении бан­ковского кредита в сумме 2 млн.

руб. на 6 месяцев.

Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита.

Составьте вариант кредитного договора.  5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право со­вершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фа­этон» — индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла об­менный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли.

По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выяв­ленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжа­ловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.  В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?

6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о при­знании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за за­держку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисле­ние налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задол­женности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.  Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?  7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающи­еся финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 1996-1999 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить тако­вые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменно­го запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в раз­мере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.  Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зре­ния ссылками на нормативные акты.  Нормативные правовые акты по теме:  Основные:  Конституция Российской Федерации. М., 1993.  Федеральный закон от 2 декабря 1990 г.

№ 394-1 «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990.

№ 27.

Ст. 356, СЗ РФ. 1995.

№ 31.

Ст.

2991, 1996. № 1. Ст. 7, 1997.

№ 9. Ст.

1028, № 18. Ст.

2099; 1998. № 10. Ст. 1147, № 31. Ст. 3829.  Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О банках и банковской деятельности в РФ» // СЗ РФ 1996. № 6.

Ст.

492.  Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (бан­кротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.  Указ Президента РФ от 15 августа 1994 г. № 1688 «О взаимном представитель­стве Правительства РФ и Центрального банка РФ» // СЗ РФ. 1994. № 17. Ст. 1951.

Указ Президента РФ от 28 февраля 1996 г.

№ 293 «О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования» // СЗ РФ. 1996. № 10.

Ст. 880.

Постановление Правительства РФ от 22 октября 1996 г. .№ 1258 «О Совете при Правительстве РФ по вопросам банковской деятельности»//СЗ РФ. №44. Ст. 5018.  Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке не­применения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7.

Ст. 918.  Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Фе­дерации Утв. Приказом ЦБР от 10 сентября 1997 г.

№ 02-391 // Вестник Банка Рос­сии 1997. №59; №91-92.

Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. Утв. Приказом ЦБР от 7 октября 1996 г. № 02-373 // Официально не опубликовано  Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными орга­низациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации Утв. При­казом Банка России от 24.10.97 г. № 02-469 // Вестник Банка России. 1997 № 75; 1998. № 13, 48, 65, 76, 88, 1999.

№ 4.

Инструкция ЦБР от 23 июля 1998 г.

№ 75-И «О порядке применения федераль­ных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» // Вестник Банка России. 1998 № 55.  Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. № 452-У «О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора» // Вестник Банка России. 1998.

№ 88.

Дополнительные:  Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. № 4-П «По де­лу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года «О банках и банковской деятельности» в связи с жа­лобами граждан О.Ю Веселяшкиной, А.Ю Веселяшкина и Н.П. Лазаренко» // Нор­мативные акты для бухгалтера. 1999. №5.  Приказ ЦБР от 31 марта 1997 г № 02-139 «О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруден-циальных норм деятельности» // Вестник Банка России. 1997. № 23(186), 76, 1998. № 3, 24,38, 85.  Учебная и монографическая литература:  Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. М., 1994.

Грачева Е.Ю., Куфакова Н А., Пепеляев С Г Финансовое право России Учеб­ник. М.,1995.  Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М., 1998.  Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ.

пособие. М., 1994.  Жданов А.А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 1995.  У истоков финансового права / Под ред. А.Н.

Козырина, Сост. А.А Ялбулганов. М.: Статут, 1998.  Олейник О.М.

Основы банковского права: Курс лекций. М., Юристъ, 1997.  Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н Горбуновой. М., 1996.  Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И. Химичева М., 1997.

Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т 1-3.  Тема 21. Правовые основы денежной системы и расчетов  Понятие денежной системы РФ и ее правовые осно­вы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Денежная единица РФ, ее характеристика. Эмиссия, условия и порядок ее осуществления Банком России. Баланс денежных доходов и расходов. Виды денежного обращения. Правовые основы регу­лирования наличного и безналичного денежного об­ращения в стране. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.

Ответственность за нарушения законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной систе­мы государства.  Основные виды и формы расчетов в РФ. Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по: чеку, аккредитиву, инкассо и другие). Функции Банка России в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными орга­низациями. Правила ведения кассовых операций: об­щие положения и специальный порядок.

Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Бан­ковские санкции за нарушение правил расчетных от­ношений.  Вопросы:  1.

Что такое деньги и какова их роль в экономическом и социальном раз­витии страны?  2. Что понимается под денежной системой?  3.

Что такое эмиссия денег и каковы условия и порядок ее осуществле­ния Банком России?  4. Что понимается под денежным обращением и каковы правовые осно­вы его осуществления?

5. Что такое безналичное и наличное денежное обращение, в каких фор­мах они осуществляются?

6. Каковы виды и меры ответственности за нарушение законодательства о денежной системе?  7. Какие виды и формы расчетов в РФ существуют согласно действующе­му законодательству?  8.

Каковы формы безналичных расчетов в РФ и где они закреплены?  9. В чем выражаются функции Банка России в организации безналичных расчетов?  10. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?  11. В каких формах выражаются банковские санкции за нарушение пра­вил расчетных отношений?  Задания:  1. Дайте подробную характеристику денежной единицы РФ. Определите понятия «ревальвация», «девальвация».  2. Раскройте полномочия ЦБ РФ (Банка России) в регулировании де­нежного обращения. Укажите нормативные правовые акты, в которых за­креплены данные полномочия.  3. Назовите, какие меры и кем предпринимаются по защите денежной системы государства. Назовите некоторые меры, предпринятые в текущем году.  4. Определите, в чем выражается порядок осуществления расчетов кре­дитными организациями, раскройте порядок осуществления расчета по ак­кредитиву.  5. Раскройте, кем и в какой последовательности, на основании каких нормативных правовых актов происходит осуществление контроля за со­блюдением платежной (расчетной) дисциплины.  6. За несвоевременное перечисление по назначению денежных средств клиента к банку применена мера ответственности в виде штрафа. Могут ли с банка также быть взысканы за это же нарушение проценты за пользование чужими денежными средствами?  7. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные пра­вовые акты  Задачи:  1. Студент Маринкин, отвечая, назвал следующие виды банковских счетов:  — расчетный;  — текущий;  — депозитный;  — бюджетный;  — лицевой;  — корреспондентский;  — инкассовый;  — лимитный.  Верен ли ответ Маринкина?

Дайте подробную характеристику каж­дого вида банковских счетов.  2.

На занятии студент Белов указал следующие формы безналичных рас­четов:  — по векселю;  — по коносаменту;  — по инкассо;  — по чеку;  — по депозиту;  — по платежному поручению.  За данный ответ Белов получил оценку «неудовлетворительно». Поче­му? Перечислите формы безналичных расчетов.  3. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Ки­ровское отделение ЦБ РФ (Банка России) объявило о том, что купюры ста­рого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, пропи­санным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои де­нежные средства.  Дайте правовую оценку действиям Кировского отделения ЦБ РФ (Бан­ка России). Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?  4. АО «Алмаз», зарегистрированное в г. Мытищи, заключило договор с 000 «Смола», расположенным в г. Махачкале, о поставке последнему обо­рудования на сумму 10 млн рублей.

Расчеты между сторонами согласно до­говору должны осуществляться в форме аккредитива.  Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива 000 «Смола»?

5.

АО «Мурманский судостроительный завод» должен перечислить фили­алу австрийской фирмы «Балтимор» дивиденды по принадлежащим фирме акциям АО в сумме 2 млн рублей.  Какие документы необходимы для перечисления и получения денежных средств? Опишите возможную технологию этой межбанковской опе­рации.  6. Проверка соблюдения Закона РФ от 18.06.93 г. № 5215-1 «О примене­нии контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», проведенная ГНИ одного из районов г. Омска, выявила не­применение контрольно-кассовой машины (ККМ) при продаже товара про­давцом киоска, принадлежащего гражданину-предпринимателю Воропаеву. Владелец пояснил, что киоск сдан в аренду на месяц гражданину Емельяно­ву и что товар, который реализовывался без применения ККМ, ему не при­надлежит.

На кого в данном случае может быть наложена ответственность за торговлю без применения ККМ? Какова возможная мера этой ответ­ственности?  7. Решением общего собрания учредителей АО «ЭРГО» уставный фонд акционерного общества был увеличен.

Необходимые денежные средства бы­ли внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам.

Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла за­численные средства в состав сокрытых внереализационных доходов пред­приятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа ?

8. Гражданин Грибов, осуществлявший предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица, а также общество с ограничен­ной ответственностью «Брянсктермотронторг» в результате разовых прове­рок (контрольных закупок) по постановлениям государственных налоговых инспекций были подвергнуты штрафу в 350-кратном установленном зако­ном размере минимальной месячной оплаты труда как ведущие денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины.  Основываясь на нормах административного и финансового права, про­анализируйте правомерность действий налоговых органов.  9. По вине Центрального банка РФ была допущена просрочка зачисле­ния на расчетный счет крестьянского фермерского хозяйства «Чаранда» 100 000 рублей, перечисленных ООО «Марс» платежным поручением за по­ставленную сельхозпродукцию. В связи с этим фермерское хозяйство обра­тилось в Арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъ­явлены убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в це­не покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключен­ным хозяйством с контрагентами.  Каким может быть решение Арбитражного суда по указанному делу?  10.

При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанно­го в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщи­ку в оплату за отгруженный товар.

Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик тем не менее предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства.  Каким, по Вашему мнению, может быть решение суда по существу де­ла? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты.

Нормативные правовые акты по теме:  Основные:  Конституция Российской Федерации.

М., 1993.  Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.

3823.  Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // РГ. 1994. 8 декабря.  Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.  Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых ма­шин при осуществлении денежных расчетов с населением» // ВВС РФ. 1993. № 27. Ст. 1018.  Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст.

1593; № 31. Ст.

2991; 1996. № 1. Ст.

З, 7; № 26. Ст. 3032; 1997. № 9. Ст. 1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10.

Ст. 1147; № 31. Ст.

3829.  Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом век­селе» // СЗ РФ. 1997.

№ 11. Ст. 1238.  Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.  Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных ин­тересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999.

11 марта.  Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 477 «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» // СЗ РФ.

1997. № 20. Ст. 2235.  Указ Президента РФ от 25 августа 1998 г. № 988 «О некоторых мерах по стаби­лизации финансовой системы РФ» // СЗ РФ.

1998. № 35. Ст. 4383.  Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке не­применения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст.

918.

Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично­го денежного обращения на территории Российской Федерации». Утв.

ЦБР 19 дека­бря 1997 г. // Вестник Банка- России. 1998.

№ 1.  Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утв.

решением Со­вета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 // Экономика и жизнь.

1993. № 42-43.  Указание ЦБР от 7 октября 1998 г.

№ 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» // Вестник Банка России. 1998. № 72.

Дополнительные:  Единообразный закон о переводном векселе // Приложение к Женевской Век­сельной конференции. 1930.  Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г.

№ 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абза­ца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 го­да «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных рас­четов с населением» в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст.

2173.  Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении де­нежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Утв.

Постанов­лением СМ РФ от 30 июля 1993 г.

№ 745 // САПП РФ. 1993. № 32. Ст. 3017; СЗ РФ.  1997. № 3.

Ст. 384; 1998. № 1. Ст. 125; № 33. Ст. 4016; № 36. Ст. 4525; № 48. Ст. 5932; 1999. №3. Cт. 338.  Распоряжение Правительства РФ от 17 июля 1997 г. № 1082 «Об утверждении графика мероприятий по переходу на казначейское исполнение федерального бю­джета» // СЗ РФ. 1997. № 34. 4197.

Письмо Минфина РФ от 2 декабря 1997 г. № 3-10-7/39 «О мерах по реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г.

№ 1082 «О мерах по уско­рению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1998.

№ 8.  Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и ЦБ от 29 января 1998 г.

«О поряд­ке заполнения платежных поручений на перечисление таможенных платежей в фе­деральный бюджет по видам платежей» // Вестник Банка России. 1998. № 7.  Телеграмма ЦБР от 30 сентября 1997 г. № 82-97 «О реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Вестник Банка России. 1997. № 64.  Учебная и монографическая литература:  Основная:  Аношин А.А.

Кассово-контрольные машины: законодательная база и практика применения. М.: Экспертное бюро, 1997.  Гладкова И.Н. Регулирование кассовых операций в РФ.

М., 1996.  Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М.,1995.  Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д.

Финансовое право России. М., 1998.  Наличность в России: Справочник. М.: Белые альвы, 1997.

О денежной системе и расчетах в РФ.

Кн. четвертая. М., 1995.  Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб.

пособие.

М., 1995.  Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ: Сб. нормативных актов / Сост. Л.А. Новоселова, 2-е изд., с доп. и изм.

М., 1995.  Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред.

Н.И. Химичева. М., 1997.

Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.  Дополнительная:  Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.  Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле.

М.: Правда Культуры, 1998.  У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.  Тема 22.

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля  Механизм валютного регулирования.

Валютное зако­нодательство РФ.  Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей. Виды валютных опе­раций. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты ва­лютных правоотношений. Основные методы регули­рования валютных правоотношений. Права и обязан­ности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валют­ные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций.

Порядок куп­ли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке России.

Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее содержание.  Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их полномо­чия.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валют­ного законодательства.  Вопросы:  1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?

2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?  3. Что представляют собой валютные ценности?